Do limitu 100 000 Kč se počítá, za kolik jsi za rok prodal — úhrn hrubých tržeb ze všech prodejů cenných papírů dohromady — a ne, kolik jsi na nich vydělal. Prodej za 105 000 Kč se ztrátou tedy limit překračuje, zatímco prodej za 99 000 Kč se ziskem 40 000 Kč je celý osvobozený. Přesně 100 000 Kč ještě vyhovuje; první koruna navíc shazuje osvobození celé.
Jak limit funguje
Zákon o daních z příjmů (§ 4 odst. 1 písm. t) osvobozuje příjmy z prodeje cenných papírů, pokud jejich úhrn za kalendářní rok nepřesáhne 100 000 Kč. Nezkoumá se zisk, ztráta ani doba držení — jen součet toho, co ti prodeje hrubě vynesly. Tři důsledky, které se pletou nejčastěji:
Příklad
Tři situace, stejné pravidlo
Prodáš akcie za 105 000 Kč se ztrátou 10 000 Kč → limit překročen, prodeje osvobozené limitem nejsou.
Prodáš ETF za 99 000 Kč se ziskem 40 000 Kč → tržby do limitu, všechno osvobozeno, daň z prodejů nula.
Prodáš za 60 000 Kč u jednoho brokera a za 50 000 Kč u druhého → úhrn 110 000 Kč, limit překročen. Sčítá se přes všechny brokery a účty — limit nejde „rozložit mezi platformy“.
Limit se počítá každý kalendářní rok znovu a je stejný pro rok 2025 i 2026. Jestli se tě týká přiznání, zjistíš orientačně za minutu v kalkulačce „Musím podat přiznání?“
Koruna navíc a osvobození padá celé
Limit funguje jako práh, ne jako odpočet: při překročení se nedaní jen částka nad 100 000 Kč, ale osvobození padá pro všechny prodeje. Každý prodej se pak posuzuje tříletým testem, a co jím neprojde, patří do přiznání — daní se rozdíl mezi prodejní a nabývací cenou včetně poplatků, zisky a ztráty z prodejů se v rámci roku vzájemně započtou.
Příklad
99 000 vs. 101 000 Kč
Koupíš akcie za 100 000 Kč a za rok je prodáš za 101 000 Kč: limit je překročen, zisk 1 000 Kč se daní 15 % — daň 150 Kč, ale přiznání podáváš.
Kdybys prodal za 99 000 Kč (a jiné prodeje neměl), je všechno osvobozené a kvůli prodejům se přiznání neřeší vůbec.
A pozor: povinnost podat přiznání se posuzuje z hrubých příjmů, ne ze zisku. Neosvobozené prodeje za 101 000 Kč jsou nad obecnou hranicí 50 000 Kč zdanitelných příjmů (u zaměstnance stačí 20 000 Kč vedlejších příjmů) — přiznání tak může vyjít i s nulovou daní, třeba když jsi prodával se ztrátou. A platí to i naruby: když jsou prodeje osvobozené, ztráty z nich nikam neuplatníš.
Vztah k tříletému testu
Limit 100 000 Kč a tříletý časový test jsou dvě nezávislá osvobození. Kusy držené déle než 3 roky jsou osvobozené bez ohledu na objem — klidně i milionové prodeje. (Jen v roce 2025 pro časově osvobozené příjmy platil strop 40 mil. Kč ročně; od roku 2026 je pro cenné papíry zrušený, pro krypto trvá.) Kdy tvému nákupu doběhnou tři roky, hlídá Danero u každého nákupu zvlášť na horizontu osvobození.
Sporný výklad
Sporné je, jestli se prodeje osvobozené časovým testem počítají do úhrnu 100 000 Kč. Převažující (přísnější) výklad říká, že ano; menšinový je nepočítá. Danero standardně počítá přísně — a zároveň ti ukáže, co by znamenal výklad výhodnější, ať se rozhoduješ s otevřenýma očima.
Příklad rozdílu: prodáš za 80 000 Kč akcie držené 5 let a za 90 000 Kč akcie držené rok. Přísně je úhrn 170 000 Kč → limit překročen a zisk z prodeje za 90 000 Kč se daní — daní se vždy zisk (prodejní minus nákupní cena), ne celá tržba (těch 80 000 Kč chrání časový test dál). Podle mírnějšího výkladu se počítá jen 90 000 Kč → pod limitem, osvobozeno všechno.
Krypto má vlastní stovku
Od 15. 2. 2025 mají kryptoaktiva vlastní limit 100 000 Kč a vlastní tříletý test — oddělené od cenných papírů, oba limity se čerpají nezávisle. V jednom roce tak můžeš osvobozeně prodat cenné papíry za 100 000 Kč a krypto za dalších 100 000 Kč. Do doby držení se počítá i držba před účinností novely (nákup 2020, prodej v březnu 2025 = osvobozeno).
Tři háčky: prodeje krypta z 1. 1. až 14. 2. 2025 jsou plně zdanitelné a do limitu se nepočítají (novela platí až od účinnosti). Prodejem je i směna krypta za jiné krypto, nejen výběr do korun. A na stablecoiny (tzv. elektronické peněžní tokeny, třeba USDT) se limit 100 000 Kč ze zákona nevztahuje; u tříletého testu je jejich postavení sporné.
Jak limit uhlídat v praxi
Zrada limitu je v tom, že o něm rozhoduje součet za celý rok přes všechny účty — a v prosinci už bývá pozdě. Danero průběžně sčítá tržby ze všech napojených platforem, vede stovku pro cenné papíry a pro krypto zvlášť, a prodej si můžeš nanečisto nasimulovat ještě před obchodem: uvidíš, co udělá s limitem i s časovými testy. Když se hranice blíží, přijde e-mail. Které platformy umíme načíst, najdeš na stránce Platformy.