Aby tvoje daň zůstala rovna paušální dani, smějí tvoje zdanitelné příjmy mimo podnikání — z kapitálu, z nájmu a ostatní — činit v úhrnu nejvýš 50 000 Kč za rok. Počítají se hrubé částky: zahraniční dividendy před srážkou, tržby (ne zisk!) z neosvobozených prodejů i úroky od brokera. Prolomení přitom není konec světa ani konec paušálu: za daný rok podáš přiznání a přehledy, v paušálním režimu ale zůstáváš.
Proč se to týká zrovna investorů
Paušální daň znamená jednu platbu měsíčně a žádné přiznání ani přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu — dokud plníš podmínky. Jednou z nich je, že vedle příjmů z podnikání máš nejvýš 50 000 Kč zdanitelných příjmů z kapitálového majetku, z nájmu a ostatních příjmů dohromady. A právě tuhle podmínku plní investoři nejsnáz: stačí pár zahraničních dividend a úroků — úplně bez prodávání. Limit se navíc počítá z hrubých příjmů, takže nepomůže ani to, že jsi na obchodu skoro nic nevydělal.
Co se do 50 000 Kč počítá
- Zahraniční dividendy v hrubé výši — před daní sraženou v zahraničí, přepočtené na koruny. To, co ti přistálo na účtu, je míň, než co se počítá do limitu.
- Hrubé tržby z neosvobozených prodejů cenných papírů i krypta — celá prodejní částka, ne zisk.
- Zdanitelné úroky — třeba úrok z nezainvestované hotovosti, který platí Trading 212, XTB a další brokeři.
- Kladné výsledky derivátových obchodů (CFD, opce, futures) — hrubá kladná plnění, ne čistý zisk po odečtení ztrát.
- Příjmy z nájmu a další ostatní příjmy — investice nejsou jediné, co limit plní.
Příklad
Prodej, který limit prolomí i s minimálním ziskem
Prodáš akcie za 120 000 Kč držené dva roky se ziskem 5 000 Kč. Prodej není osvobozený (tržby nad 100 000 Kč, test nesplněn) — a do limitu 50 000 Kč nevstupuje zisk 5 000 Kč, ale celých 120 000 Kč. Prolomeno jedním obchodem.
Příklad
Limit prolomený bez jediného prodeje
Dividendy z amerických akcií v úhrnu 2 300 USD brutto za rok jsou zhruba 50 000 Kč — portfolio, které celý rok jen tiše vyplácí dividendy, může limit naplnit samo. Počítá se hrubá částka před 15% americkou srážkou.
Co se nepočítá
- Osvobozené prodeje — kusy držené přes 3 roky (časový test) a roky, kdy tržby z prodejů cenných papírů nepřesáhly 100 000 Kč (jak limit funguje; krypto má vlastní stovku). Objem osvobozených příjmů není omezen — po třech letech můžeš prodat klidně za milion a paušál to nezasáhne.
- České dividendy a úroky z českých bank — 15% daň srazil plátce a tím jsou vyřízené, limit neplní.
Rozdíl mezi „osvobozeným“ a „neosvobozeným“ prodejem tak pro OSVČ v paušálu rozhoduje o celém papírování za rok — proto se vyplatí hlídat limity 100 000 a 50 000 Kč společně.
Co se při prolomení opravdu stane
Překročíš-li 50 000 Kč, tvoje daň za ten rok není rovna paušální dani. Znamená to: podáváš daňové přiznání (včetně příjmů z podnikání, standardně), přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, a daň i pojistné se dopočítají běžným způsobem — zaplacené paušální zálohy se započtou. Přesně to papírování, kvůli kterému sis paušál platil.
Co se nestane: z paušálního režimu nevypadáváš. V režimu zůstáváš, dál platíš zálohy a od dalšího roku — při dodržení limitu — zase jedeš bez přiznání. Termín k zapamatování: do 10. ledna se finančnímu úřadu oznamuje vstup do paušálního režimu nebo jeho změna (připadne-li na víkend, platí nejbližší pracovní den). Leden je tedy moment, kdy se stav za loňský rok hodí znát přesně.
Jak to hlídá Danero
Orientační odpověď dá zdarma a bez registrace kalkulačka „Musím podat přiznání?“. V aplikaci pak běží průběžný součet nad skutečnou historií účtů: každá dividenda přepočtená kurzem podle zvolené soustavy (jednotný kurz běžného roku je do lednového vyhlášení orientační — aplikace to viditelně označuje), osvobozené prodeje vyřazené, úroky započtené — a e-mail při 60, 85 a 100 % limitu. Prodej si nasimuluješ předem a uvidíš jeho dopad na limit 50 000 Kč ještě dřív, než ho zadáš brokerovi. Podporované platformy najdeš na stránce Platformy.